週刊節税教室

相続税を知ろう

☆質問

『父親が死にそうなのですが、相続税が心配です。相談に乗ってください。』

★回答

分かりました。あなたのお父さんがお持ちの財産はどのようになっていますか？

☆質問

『成城に50坪の自宅（およそ1億5千万円）と預貯金が3千万円あります。』

『相続人は母親と私と、妹の3人です』

★回答

相続税がかかるか、かからないかを判断するためには、次の2段階で考えます。

第1段階　相続財産の評価をして財産額を確定します。

第2段階　相続財産の額から差し引く基礎控除の額を求めます。　

そして、相続財産の額が基礎控除より少なければ、相続税は発生しないことになります。

☆質問

『分かりました。では父の場合相続財産はいくらになりますか？』

★回答

まず、自宅の評価ですが、お母様が相続してそのまま住むのであれば、時価1億5千万円の自宅の評価は、土地について8割引の評価となります。

時価1億5千万円の内、土地の価額がそのほとんどであれば、

　　　1億5千万円×20％＝3千万円です。

これは、小規模特定居住用宅地の評価の特例と言われるもので、同居していた配偶者や親族が相続して住みつづけた場合等に、240平方メートルまでの自宅土地について評価が8割引されるのです。

したがって、お父さんの相続財産は自宅の3千万円と現預金の3千万円の合計である6千万円ということになります。

☆質問

『分かりました。では基礎控除の計算はどうなりますか？』

★回答

基礎控除の計算は

　　　　5千万円＋1千万円×法定相続人の数

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　で計算されます。

ですから、あなたの場合は、法定相続人は3人ですから、基礎控除の計算は

　　　　5千万円＋1千万円×3人＝8千万円

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　となります。

☆質問

『そうすると、相続財産が6千万円で、基礎控除の額が8千万円で、基礎控除の方が大きいですから、相続税の納税はないと考えてよいわけですね』

★回答

そのとおりです。

しかし、小規模特定居住用宅地の評価の特例を受けて自宅土地の評価を8割引にするには、相続税の申告をすることが要件となっていますので、注意が必要です。